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11。我公司為一般納稅人，業(yè)務(wù)符合財(cái)政部& ensp《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。2月1日申報(bào)增值稅時(shí)，我們進(jìn)行了納稅申報(bào)，按稅目納稅。下一步該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第四條規(guī)定，在公告發(fā)布前，納稅人已就免稅政策適用的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正本次申報(bào)或在下一次申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

如果選擇更正當(dāng)前申報(bào)，可以更正2020年1月增值稅納稅申報(bào)表，填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表免稅欄和《增值稅減免稅明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄。

如果選擇下一報(bào)告期調(diào)整，可在2020年2月增值稅納稅申報(bào)表(一)附件信息的稅目中通過(guò)開(kāi)具其他發(fā)票或非發(fā)票欄目填寫(xiě)1月免稅政策適用的銷(xiāo)售及銷(xiāo)項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))，在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄目及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄目中填寫(xiě)1月、2月適用的免稅政策。

上述應(yīng)免征的增值稅，今后可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或抵扣納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅款。

12。我們公司是一家汽車(chē)工廠。近日，我們計(jì)劃向湖北省多家疫情防控定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)一批中、小型商用客車(chē)用于防疫。如何享受消費(fèi)稅優(yōu)惠？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))， 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2020年第9號(hào))享受消費(fèi)稅免稅的納稅人自主申報(bào)消費(fèi)稅，填寫(xiě)消費(fèi)稅申報(bào)表和當(dāng)期減(免)稅明細(xì)表相應(yīng)欄目。 因此，如果您的公司向定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)中、小型商用客車(chē)用于防疫，您可以通過(guò)自主申報(bào)消費(fèi)稅免稅享受免稅優(yōu)惠，無(wú)需辦理免稅備案手續(xù)。需要提醒的是，貴公司應(yīng)保留捐贈(zèng)的中、輕型商用客車(chē)防疫相關(guān)證明材料，以備查驗(yàn)。

13。我們公司是一家石化企業(yè)。為支持新冠肺炎疫情防控，我們于今年1月底向市慈善總會(huì)捐贈(zèng)了一批汽油，用于防疫車(chē)輛。2月5日，我們按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額申報(bào)消費(fèi)稅。下一步該怎么辦？

答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2020年第9號(hào))規(guī)定的捐贈(zèng)稅收政策自2020年1月1日起執(zhí)行。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))規(guī)定，公告發(fā)布前，已經(jīng)按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額申報(bào)消費(fèi)稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額的納稅人，可以選擇更正本次申報(bào)或者在下一次申報(bào)時(shí)調(diào)整。應(yīng)免征的消費(fèi)稅，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)從納稅人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅中予以退還或扣除。因此，你公司1月份捐贈(zèng)的汽油可以免征消費(fèi)稅。如果2月納稅申報(bào)期內(nèi)已經(jīng)按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額進(jìn)行了消費(fèi)稅申報(bào)，可以選擇在2月納稅申報(bào)期內(nèi)更正當(dāng)前申報(bào)，也可以在下一個(gè)申報(bào)期進(jìn)行調(diào)整。如果應(yīng)該免征的消費(fèi)稅已經(jīng)繳納，你公司可以申請(qǐng)退稅或者抵扣以后應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。需要提醒的是，貴公司在申報(bào)消費(fèi)稅免稅時(shí)，需要填寫(xiě)《寧波市、白云區(qū)減(免)稅明細(xì)表》中的消費(fèi)稅申報(bào)表及當(dāng)期減(免)稅對(duì)應(yīng)欄目。

14。我們公司是一家汽車(chē)制造商。今年1月底，我們向市防疫指揮部捐贈(zèng)了幾輛車(chē)，用于防疫指揮調(diào)度。2月初，我們按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額申報(bào)消費(fèi)稅。還能享受消費(fèi)稅優(yōu)惠嗎？接下來(lái)該怎么辦？

答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2020年第9號(hào))規(guī)定的捐贈(zèng)稅收政策自2020年1月1日起執(zhí)行?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(2020年國(guó)家稅務(wù)總局公告第4號(hào))規(guī)定，公告發(fā)布前，納稅人已按照應(yīng)稅銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額申報(bào)免稅政策適用的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額的， 他們可以選擇更正當(dāng)前申報(bào)或在下一次申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，已免征的消費(fèi)稅可以退還或從納稅人今后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅中扣除。 因此，貴公司1月份捐贈(zèng)的汽車(chē)可以免征消費(fèi)稅。如果您的公司已經(jīng)按照2月份的應(yīng)稅銷(xiāo)售額申報(bào)了消費(fèi)稅，您可以選擇在2月份更正當(dāng)前申報(bào)或在下一次申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于深圳注冊(cè)公司注冊(cè)資本中已征收且應(yīng)免征的消費(fèi)稅，你公司可以申請(qǐng)退稅或抵扣今后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。需要提醒的是，貴公司在申報(bào)消費(fèi)稅免稅時(shí)，需要填寫(xiě)消費(fèi)稅申報(bào)表和當(dāng)期減(免)稅明細(xì)表的相應(yīng)欄目。

15。最近我公司與一家日本企業(yè)合作新項(xiàng)目出口一批貨物，需要申請(qǐng)出口退(免)稅備案，才能申請(qǐng)出口退稅，但由于疫情期間交通不便，無(wú)法前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何辦理退稅？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))，在疫情防控期間，你公司通過(guò)電子稅務(wù)局和國(guó)際貿(mào)易單一窗口標(biāo)準(zhǔn)出口退稅申報(bào)平臺(tái)提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)出口退(免)稅備案，無(wú)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)電子數(shù)據(jù)無(wú)誤后可以為你公司備案，并將盡快通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將處理結(jié)果告知你公司。公司收到備案結(jié)果后，可繼續(xù)通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)出口退稅申報(bào)平臺(tái)國(guó)際貿(mào)易單一窗口等提交電子數(shù)據(jù)申報(bào)出口退(免)稅。

16。我們公司是一家外貿(mào)出口企業(yè)。我們想簽發(fā)代理出口貨物證書(shū)。但是疫情期間出行不方便，不能去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。我應(yīng)該如何頒發(fā)證書(shū)？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))，在疫情防控期間，你公司通過(guò)電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易單一窗口標(biāo)準(zhǔn)出口退稅申報(bào)平臺(tái)等提交電子數(shù)據(jù)后，可申請(qǐng)簽發(fā)《出口代理證明》。，無(wú)需去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)電子數(shù)據(jù)無(wú)誤后，即可為你公司出具證明，并盡快通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將處理結(jié)果告知你公司。

17。我公司是湖北省四大外貿(mào)出口企業(yè)。疫情發(fā)生前，申報(bào)出口退稅時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)材料。但由于疫情防控期間交通管制，紙質(zhì)材料難以提交。不能申報(bào)出口退稅嗎？

答:在疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)申報(bào)出口退稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))，疫情防控期間，包括四類(lèi)企業(yè)在內(nèi)的所有出口企業(yè)均可通過(guò)無(wú)紙化申報(bào)方式申報(bào)出口退(免)稅。因此，在疫情防控期間，你公司可通過(guò)電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際貿(mào)易單一窗口出口退稅申報(bào)平臺(tái)等線上渠道提交出口退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。，然后申報(bào)出口退稅，暫時(shí)不提供相關(guān)紙質(zhì)資料。如果經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的電子數(shù)據(jù)無(wú)誤，且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)，可以申請(qǐng)出口退稅，并將處理結(jié)果在線反饋給你公司。疫情結(jié)束后，你公司應(yīng)將紙質(zhì)材料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

18。我們公司是一家出口企業(yè)。2019年，出口國(guó)外的一批貨物最近因?yàn)橘|(zhì)量原因被退貨。我們需要稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《出口貨物退(不退)稅證明》，然后去海關(guān)辦理退貨手續(xù)。上述貨物尚未申報(bào)出口退(免)稅。我們現(xiàn)在該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項(xiàng)的公告》(2020年國(guó)家稅務(wù)總局公告第4號(hào))，疫情防控期間，納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局或國(guó)際貿(mào)易單一窗口標(biāo)準(zhǔn)出口退稅平臺(tái)提交電子數(shù)據(jù)后，可申請(qǐng)出口退(免)稅憑證。因此，你公司可通過(guò)電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易單一窗口標(biāo)準(zhǔn)出口退稅申報(bào)平臺(tái)等方式提交《退(不退)稅退稅憑證申請(qǐng)表》電子數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，會(huì)盡快開(kāi)具《出口貨物退(不退)稅證明》退回貨物，并將處理結(jié)果通過(guò)網(wǎng)絡(luò)反饋給你公司。如你公司在海關(guān)辦理退稅手續(xù)時(shí)需要提供《出口貨物退稅(不退稅)紙質(zhì)憑證》，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將紙質(zhì)資料郵寄至你公司指定的地址。

19。我們公司是山東的一家外貿(mào)企業(yè)。2019年12月，我們從湖北一家服裝制造企業(yè)采購(gòu)了一批服裝，出口到韓國(guó)。但該企業(yè)在湖北開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在郵寄過(guò)程中丟失。由于疫情原因，對(duì)方無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)將發(fā)票提供給我司，可能導(dǎo)致我司無(wú)法在4月份退(免)稅申報(bào)截止時(shí)間前將退稅憑證全部收回。

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))和現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，因疫情原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅的，在收集退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，方可申報(bào)退(免)稅。因此，如果你公司不能在2020年4月退(免)稅申報(bào)截止時(shí)間前采集相關(guān)退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息，可以在此之后盡快采集退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行退(免)稅申報(bào)。

20。我們公司是一家軟件公司。2019年，我們與一家新加坡公司簽訂了軟件開(kāi)發(fā)合同，并于2019年12月完成軟件開(kāi)發(fā)并交付給對(duì)方。2020年1月，新加坡公司提出修改軟件部分功能的要求。由于疫情原因，我公司無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)完成修改后功能的軟件開(kāi)發(fā)和測(cè)試。因此，對(duì)方無(wú)法向我公司支付外匯，可能導(dǎo)致我公司無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)收匯?？梢岳^續(xù)申請(qǐng)退(免)稅嗎？

甲:是的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于防治新型冠狀病毒感染肺炎有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))，納稅人因疫情原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)收匯的，可在收匯后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退(免)稅。因此，即使貴公司到2020年4月才收到外匯，今后收到外匯后也可以按現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅。