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01。小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票是1%的征收率嗎？

甲:是的。

1.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產(chǎn)增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第13號)，2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售收入，按3%的稅率征收，在荔灣通遼免征增值稅；預扣稅率為3%的預付增值稅項目將被暫停。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；對于預扣稅率為3%的預付增值稅項目，將降低1%的預扣稅率。

二.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第24號)，財政部& ensp國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產(chǎn)增值稅政策的公告(財政部& ensp國家稅務總局公告(2020年第13號)將稅收優(yōu)惠政策實施期限延長至2020年12月31日。

因此，如果增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，且納稅義務發(fā)生在2020年2月底之前，適用3%征收率征收增值稅，將按3%征收率開具增值稅專用發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間為2020年3月1日至12月31日。增值稅減征1%的，開具增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票)減征1%。

02。銷售單用途預付卡如何開票？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第53號):三。一次性商業(yè)預付卡(以下簡稱一次性卡)業(yè)務按以下規(guī)定執(zhí)行:

(1)單用途發(fā)卡企業(yè)或售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱售卡企業(yè))銷售單用途卡或接受單用途卡持卡人預收資金時不繳納增值稅。售卡方可以按照本公告第九條的規(guī)定向購卡方和充值方開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

單用途卡是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關規(guī)定開具的預付憑證，僅限于在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)所屬集團或同一品牌的特許經(jīng)營體系內(nèi)支付商品或服務。

發(fā)行企業(yè)是指按照國家有關規(guī)定發(fā)行單用途卡的企業(yè)。售卡企業(yè)是指由集團發(fā)卡企業(yè)或品牌發(fā)卡企業(yè)指定承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等業(yè)務的集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)的企業(yè)。

(二)手續(xù)費、結算費、服務費、管理費等收入。經(jīng)工商登記取得，在深圳注冊的公司，因發(fā)行、銷售單用途卡及辦理相關資金收付結算業(yè)務，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。

(3)持卡人使用單用途卡購買商品或服務時，商品或服務的銷售方應按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票。

(4)售卡人與售卡人不是同一納稅人的，售卡人在收到售卡人結算的銷售款項時，應向售卡人開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明預付卡結算款項已收到，不得開具增值稅專用發(fā)票。

售卡人從售卡人處取得的增值稅普通發(fā)票，作為銷售單用途卡或單用途卡充值回執(zhí)單取得預收資金未繳納增值稅的憑證留存?zhèn)洳椤?/p>

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X.本公告自2016年9月1日起施行。& hellip& hellip

03。餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人第二季度開具1%的增值稅普通發(fā)票。他們能享受生活服務免稅政策嗎？

你可以享受它。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收政策的公告》(財稅〔2020〕8號)、《銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)說明》(財稅〔2016〕36號)、《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收征管事項的公告》(財稅〔2020〕4號)第五條規(guī)定，納稅人從餐飲服務取得的收入。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。納稅人享受免稅的，在開具增值稅普通發(fā)票時，應在征收率一欄填寫“免稅”字樣。今后，納稅人應按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

04。納稅人可以選擇實際享受增值稅免征、減征的起始時間嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等增值稅征管若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第9號)規(guī)定，5。一般納稅人可在增值稅減免稅項目實施期間，根據(jù)納稅申報期選擇實際享受增值稅減免稅政策的起始時間。

一般納稅人享受增值稅免征、減征政策后，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十八條的有關規(guī)定，要求放棄免稅(減)權的，應當以書面形式提交納稅人放棄免稅(減)權聲明，并報主管稅務機關備案。一般納稅人應當自提交備案材料的次月起，按照規(guī)定計算繳納增值稅。

......

八、本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。以前未辦理的事項，按照本公告執(zhí)行，已辦理的事項不再調整。

05。普通納稅人在接受國內(nèi)客運服務并取得合格的電子普通發(fā)票或客票后，如何填寫申報表？

答:納稅人購買國內(nèi)客運服務，取得增值稅電子普通發(fā)票或航空公司空、鐵路等有旅客身份信息的票據(jù)，在申報時應在《增值稅納稅申報表(二)》附件信息第8b欄其他項目中填寫可按規(guī)定抵扣的進項稅額。同時，本表第10行當期用于抵扣的客運服務一欄也應填寫進項稅額。