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1、辦公用品的入庫和領(lǐng)用

(1)入庫：檢查支票存根與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系3354 檢查發(fā)票金額和數(shù)量是否與入庫單一致3354 準(zhǔn)備記賬憑證。

借用低值易耗辦公用品。

貸款：銀行存款或現(xiàn)金——涉及現(xiàn)金的憑證送崗，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管崗審核。

(2)領(lǐng)用：月末復(fù)核辦公用品明細(xì)賬3354 復(fù)核辦公用品倉庫領(lǐng)用匯總表3354編制辦公用品領(lǐng)用憑證。

借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品(部門專用)

清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品倉庫3354 送主管崗審核。

注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部根據(jù)部門上報計劃統(tǒng)一采購，辦理入庫手續(xù)，各部門按月領(lǐng)取。

(2)組織年終辦公用品的盤點。

2.修繕費用

(1)汽車維修

從隊會計處審核——的車輛運行費用審核隊會計輔助賬并簽字3354 編制會計憑證。

借：管理費——修理費相關(guān)明細(xì)科目

貸款：現(xiàn)金/銀行存款3354 涉及現(xiàn)金的憑證送崗，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管崗審核。

注意：如果通過銀行付款，支票存根應(yīng)與出納員發(fā)送的付款批準(zhǔn)單相符。

(2)零星維護(hù)

根據(jù)行政部送來的維修發(fā)票—— 檢查發(fā)票是否注明維修項目和承接部門(如有承接部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)3354準(zhǔn)備會計憑證。

借：管理費用/制造費用——修理費用相關(guān)明細(xì)科目

貸款：現(xiàn)金/銀行存款3354 涉及現(xiàn)金的憑證送崗，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管崗審核。

注：(1)考慮到廠房設(shè)施的維護(hù)由行政事務(wù)組織，由行政事務(wù)部結(jié)算，維護(hù)還可能涉及管理費用以外的制造費用。

(3)維修材料

收據(jù)：檢查支票存根與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系——檢查發(fā)票金額和數(shù)量是否與入庫單一致——準(zhǔn)備記賬憑證。

借：工程材料——特殊材料-維修材料

貸款：銀行存款或現(xiàn)金——涉及現(xiàn)金的憑證送崗，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管崗審核。

領(lǐng)料：每季度末審核維修材料明細(xì)賬3354 審核倉庫領(lǐng)料匯總表3354編制維修材料領(lǐng)料憑證。

借：管理費用/制造費用——修理費用(相關(guān)明細(xì)科目)

借：工程材料——特殊材料-維修材料——送主管崗審核。

注：(1)維修材料指行政事務(wù)部根據(jù)維修等需要購買的木材。木工房可以拿出來零星涂抹。

(2)審計的具體依據(jù)是《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)組織年終維修材料的盤點。

3.研發(fā)費用

審核來自產(chǎn)品開發(fā)中心的發(fā)票——準(zhǔn)備會計憑證。

借：33，354研究開發(fā)費管理費

貸款：現(xiàn)金/銀行存款3354 涉及現(xiàn)金的憑證送崗，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管崗審核。

注：(1)如果已通過銀行付款，支票存根應(yīng)與出納員發(fā)送的付款批準(zhǔn)單相符。

(2)研發(fā)費用包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買實驗室工具和儀器(除固定資產(chǎn)管理的以外)、實驗藥材、實驗費、臨床費、中藥保護(hù)費等。

4.無形資產(chǎn)攤銷

月末無形資產(chǎn)攤銷——編制記賬憑證

自治區(qū)（borough的簡寫）