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01。增值稅專用發(fā)票抵扣有時(shí)間限制嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅征收管理有關(guān)問題的公告，如增值稅抵扣憑證注銷認(rèn)證及確認(rèn)期限問題的公告》(國稅外U盾無法在深圳公司管理局公告2019年第45號(hào)):1。增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票，并取消認(rèn)證確認(rèn)期、審核比對(duì)期和申報(bào)抵扣期。納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)通過省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)使用上述扣稅憑證信息。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日或之前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、申報(bào)抵扣時(shí)限的。但符合規(guī)定條件的，仍可遵循《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)、中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于未按時(shí)申報(bào)增值稅抵扣憑證有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2011年第78號(hào)公告、中華人民共和國國家稅務(wù)總局2018年第31號(hào)公告)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)抵扣。

02。小規(guī)模納稅人的稅率從3%下調(diào)1%。但由于核算錯(cuò)誤，8月份開具的普通發(fā)票有的征收率為1%，有的征收率為3%，征收率為3%的發(fā)票因無法聯(lián)系到買方而無法收回。那么，征率為3%的錯(cuò)開發(fā)票，是否應(yīng)按1%計(jì)算繳納增值稅？需要收回發(fā)票原件并開具紅字發(fā)票嗎？

答:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))規(guī)定，2020年3月1日至5月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))規(guī)定，財(cái)政部& ensp國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告(財(cái)政部& ensp國家稅務(wù)總局公告(2020年第13號(hào))將稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長至2020年12月31日。

上述復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策實(shí)施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征率為3%的普通增值稅專用發(fā)票，在申報(bào)納稅時(shí)，可直接申報(bào)繳納1%的減征率增值稅。需要提醒的是，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開具發(fā)票。享受減征1%政策的納稅人，開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在稅率或征收率欄內(nèi)填寫1%字五大連池、澳門樣本。今后，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

03。通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票是否有發(fā)票專用章？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào))文件規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的發(fā)票，使用電子簽名代替專用發(fā)票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)則與普通增值稅發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票的格式文件為OFD格式。單位和個(gè)人可登錄全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，下載增值稅電子發(fā)票格式文件閱讀器，查驗(yàn)增值稅電子普通發(fā)票。

04。發(fā)票抵扣檢查模塊有哪些發(fā)票數(shù)據(jù)不能檢查？

答:無法核對(duì)的發(fā)票數(shù)據(jù)為:超過抵扣時(shí)限且未經(jīng)稅務(wù)局審核的發(fā)票(逾期發(fā)票)；作廢發(fā)票、沖紅發(fā)票(包括部分沖紅發(fā)票)、失控發(fā)票、管理狀態(tài)異常發(fā)票等異常發(fā)票。

05。不交稅怎么扣橋閘通行費(fèi)發(fā)票？

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第七條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費(fèi)按以下規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣:

(二)納稅人繳納的橋梁、閘門通行費(fèi)，暫以取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的費(fèi)用為基礎(chǔ)，按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

橋閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%

(三)本通知所稱過路費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依照規(guī)定設(shè)置、收取的過街道路、橋梁、大門的通行費(fèi)。